IRPF Criptomonedas 2026
¿Invertes en Bitcoin, Ethereum u otras criptomonedas? Te explicamos cómo tributan realmente según la normativa fiscal vigente: plusvalías, staking, airdrops y forks.
📅 Campaña de la Renta 2026: Todas las operaciones con criptomonedas realizadas durante 2025 deben declararse. Hacienda recibe información de exchanges mediante DAC8 y modelos 172/173.
¿Cuánto se paga de IRPF?
Las ganancias patrimoniales por venta de criptomonedas se gravan en la base imponible del ahorrocon estos tipos vigentes para 2026:
| Ganancia patrimonial | Tipo IRPF 2026 |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ – 50.000€ | 21% |
| 50.000€ – 200.000€ | 23% |
| 200.000€ – 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 28% |
Nota: Estos tipos aplican a la base del ahorro (plusvalías, dividendos, intereses). Los airdrops van a la base general y tributan del 19% al 47%.
¿Cuándo hay que pagar IRPF?
Con las criptomonedas no se paga IRPF por tenerlas, sino por realizar operaciones que generen renta. Estos son los casos:
✓ Base del ahorro
- • Venta de criptomonedas por euros (plusvalía)
- • Intercambio entre criptos (ej. BTC → ETH)
- • Pago con criptos por bienes/servicios
- • Staking (rendimiento del capital mobiliario)
✓ Base general
- • Airdrops (ganancia patrimonial no derivada de transmisión)
- • Similar a premios y subvenciones
- • Tributa como el salario (19% a 47%)
✗ No tributan
- • Tener criptos sin vender
- • Transferir entre tus propias wallets
- • Comprar criptos con euros
- • Recibir criptos por fork (ver explicación)
💰 Donaciones
- • Quien recibe paga ISD (Impuesto Sucesiones y Donaciones)
- • No es IRPF
- • Gestiona con tu comunidad autónoma
Staking, airdrops y forks
🥩 Staking
El staking se considera rendimiento del capital mobiliario y va a la base del ahorro. Sin embargo, no tributa automáticamente al 19%.
🎁 Airdrops
Según criterio de la Agencia Tributaria, los airdrops se consideran ganancia patrimonial NO derivada de transmisión. Esto significa:
- • Van a la base imponible general (como el salario)
- • NO a la base del ahorro
- • Tributan del 19% al 47% según tu renta total
⛓️ Forks
Si recibes nuevas monedas por un fork, generalmente no tributas en ese momento. El valor se incorpora al coste de adquisición:
- • A coste 0, o
- • Repartido entre ambas monedas según criterio contable
- • La tributación ocurre cuando vendas las monedas recibidas
⛏️ Minado
El minado se considera actividad económica si es habitual y organizado. Se declara como rendimientos de actividades económicas (base general), pudiendo deducir gastos de electricidad y equipamiento.
Cómo calcular la ganancia
Fórmula:
Ganancia = Valor de transmisión − Valor de adquisición − Gastos
Valor transmisión:
Lo que recibes al vender/cambiar
Valor adquisición:
Lo que pagaste originalmente
Gastos:
Comisiones de exchange, wallet...
⚠️ Método FIFO: Si compraste Bitcoin en diferentes fechas, se considera que vendes primero los más antiguos (First In, First Out). Esto afecta al valor de adquisición.
Ejemplo práctico:
Compras 1 BTC a 20.000€ → Vendes 0,5 BTC a 50.000€/BTC (25.000€)
Ganancia = 25.000€ − (20.000€ × 0,5) = 15.000€
IRPF = 6.000€ × 19% + 9.000€ × 21% = 3.030€
Cómo compensar pérdidas
1. Dentro de la base del ahorro
Las pérdidas de criptomonedas se compensan primero con ganancias de la base del ahorro(otras criptos, acciones, fondos de inversión) del mismo ejercicio.
2. Con rendimientos del capital mobiliario
Si sobran pérdidas tras compensar con ganancias del ahorro, se pueden compensar hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses de cuentas, etc.) de los 4 años siguientes.
Ejemplo: Pérdidas cripto: 5.000€ | Intereses bancarios: 1.000€
Solo puedes compensar 250€ ese año (25% de 1.000€). Los 4.750€ restantes se arrastran.
3. Con ganancias patrimoniales de la base general
Las pérdidas de la base del ahorro NO se compensan con ganancias patrimoniales de la base general (como los airdrops o las ganancias de apuestas).
Obligación del Modelo 721
Modelo 721 (desde 2024): Si tienes criptomonedas en exchanges o wallets ubicados en el extranjero y el valor supera los 50.000€, debes informar mediante el modelo 721 específico para criptoactivos.
El modelo 720 sigue existiendo para otros bienes en el extranjero, pero las criptos tienen su propio modelo 721.
¿Hacienda sabe de mis criptomonedas?
Sí, es muy probable. Desde 2024 existen múltiples mecanismos de información:
- DAC8: Normativa europea que obliga a exchanges de la UE a reportar operaciones de clientes a las autoridades fiscales.
- Modelo 172: Información sobre operaciones con criptoactivos reportada por exchanges nacionales.
- Modelo 173: Información sobre saldos y transferencias de criptoactivos.
Conclusión: Hacienda recibe datos de exchanges tanto españoles como europeos. Es altamente recomendable declarar todas las operaciones para evitar sanciones.
Cómo declarar en la Renta 2026
Recopila todos los movimientos
Descarga el historial de transacciones de todos los exchanges donde operaste. Incluye compras, ventas, intercambios y staking.
Calcula las ganancias/pérdidas
Aplica el método FIFO para cada venta o intercambio. Puedes usar herramientas como CoinTracking, Koinly o hojas de cálculo.
Rellena el modelo 100 (Renta)
Las plusvalías van en el apartado de ganancias y pérdidas patrimonialesde la base del ahorro. El staking va en rendimientos del capital mobiliario. Los airdrops van en ganancias patrimoniales de la base general.
Presenta el Modelo 721 si aplica
Si tienes criptos en el extranjero por valor superior a 50.000€, presenta el modelo 721 (solo primera vez o si aumenta significativamente).
Preguntas frecuentes
¿Las ganancias con criptomonedas pagan IRPF?
Sí, las ganancias obtenidas con criptomonedas están sujetas al IRPF. Las plusvalías por venta o intercambio van a la base imponible del ahorro. El staking es rendimiento del capital mobiliario (también base del ahorro). Los airdrops son ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión (base general).
¿Cuánto se paga de IRPF por vender Bitcoin?
Las plusvalías por venta de criptomonedas se gravan en la base imponible del ahorro con estos tipos: 19% hasta 6.000€, 21% hasta 50.000€, 23% hasta 200.000€, 27% hasta 300.000€ y 28% a partir de ahí. Las pérdidas se compensan con ganancias de la base del ahorro.
¿El staking de criptomonedas tributa al 19%?
No necesariamente. El staking se considera rendimiento del capital mobiliario y va a la base imponible del ahorro, pero tributa según la escala completa (19%-28%), no automáticamente al 19%. Si ya tienes otras ganancias del ahorro, el staking puede tributar al 21%, 23% o más.
¿Los airdrops tributan en la base del ahorro?
No. Según criterio de la Agencia Tributaria, los airdrops se consideran ganancias patrimoniales NO derivadas de transmisión, por lo que van a la base imponible GENERAL (como el salario), no a la base del ahorro. Tributan según la escala general del IRPF (19%-47%).
¿Los forks de criptomonedas generan renta inmediata?
Generalmente no. Si recibes nuevas monedas por un fork, no tributas en ese momento. El valor se incorpora al coste de adquisición (a 0 o repartido entre ambas monedas según criterio contable). La tributación ocurre cuando vendas las monedas recibidas.
¿Qué modelo debo usar para criptomonedas en el extranjero?
Desde 2024, las criptomonedas en exchanges extranjeros se declaran en el Modelo 721 (información sobre criptoactivos en el extranjero). El Modelo 720 sigue existiendo para otros bienes, pero las criptos tienen su propio modelo específico.
¿Cómo se compensan las pérdidas de criptomonedas?
Las pérdidas de la base del ahorro (criptos, acciones) primero compensan con ganancias de la base del ahorro. Si sobran pérdidas, se pueden compensar hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) de los 4 años siguientes.
¿Hacienda tiene información de mis criptomonedas?
Sí. Desde 2024, la normativa DAC8 europea obliga a exchanges a reportar datos a Hacienda. Además, muchos exchanges envían información mediante modelos informativos 172 y 173. Es muy probable que Hacienda conozca tus operaciones.
¿Tienes ganancias con criptos?
Si además trabajas por cuenta ajena, calcula tu retención total incluyendo tus ganancias patrimoniales.
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Información actualizada a marzo 2026. El marco regulatorio de criptomonedas evoluciona rápidamente. Consulta siempre con un asesor fiscal para casos complejos.