Tramos IRPF 2026 explicados con ejemplos
Entiende cómo funcionan los tramos del IRPF. Progresividad, ejemplos prácticos y cómo calcular lo que realmente pagas.
¿Cómo funciona el IRPF en España?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo. Esto significa que cuanto más ganas, más porcentaje pagas, pero no sobre todo tu salario, sino solo sobre la parte que cae en cada tramo. Es como llenar vasos de diferentes tamaños: cada vaso se llena con un tipo de gravamen diferente.
Tramos IRPF 2026 (escala estatal)
| Base liquidable | Tipo | Ejemplo de cálculo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 19% | Con 12.000€: 12.000 × 0,19 = 2.280€ |
| 12.450€ – 20.200€ | 24% | Primeros 12.450€ al 19%, resto al 24% |
| 20.200€ – 35.200€ | 30% | Base hasta 20.200€ en tramos anteriores, resto al 30% |
| 35.200€ – 60.000€ | 37% | A partir de 35.200€ se aplica el 37% |
| 60.000€ – 300.000€ | 45% | Rentas altas, solo sobre el exceso de 60.000€ |
| Más de 300.000€ | 47% | Renta muy alta, solo sobre el exceso de 300.000€ |
Estos son los tipos estatales. Cada comunidad autónoma añade su propia escala autonómica, por eso el IRPF varía según dónde vivas.
Cómo funciona la progresividad (con analogía)
Imagina que el IRPF son vasos de agua de diferentes tamaños:
Primer vaso: hasta 12.450€ se llena primero
Segundo vaso: de 12.450€ a 20.200€
Tercer vaso: de 20.200€ a 35.200€
Si ganas 25.000€, llenas el primer vaso (12.450€ al 19%), el segundo completo (7.750€ al 24%) y el tercero parcialmente (4.800€ al 30%). Nunca pagas el 30% de todo tu salario, solo de la parte que supera 20.200€.
Ejemplos prácticos de cálculo
20.000€ brutos
Tipo efectivo: ~15.5%Base liquidable: ~15.500€
Cálculo por tramos:
- 12.450€ × 19% = 2.365€
- 3.050€ × 24% = 732€
- Total IRPF: ~3.100€
Neto estimado:
~16.900€
Después de SS e IRPF
35.000€ brutos
Tipo efectivo: ~18.8%Base liquidable: ~28.000€
Cálculo por tramos:
- 12.450€ × 19% = 2.365€
- 7.750€ × 24% = 1.860€
- 7.800€ × 30% = 2.340€
- Total IRPF: ~6.565€
Neto estimado:
~28.435€
Después de SS e IRPF
50.000€ brutos
Tipo efectivo: ~21%Base liquidable: ~40.000€
Cálculo por tramos:
- 12.450€ × 19% = 2.365€
- 7.750€ × 24% = 1.860€
- 15.000€ × 30% = 4.500€
- 4.800€ × 37% = 1.776€
- Total IRPF: ~10.500€
Neto estimado:
~39.500€
Después de SS e IRPF
Tipo marginal vs tipo efectivo
Tipo marginal
- • Se aplica al último euro que ganas
- • Indica en qué tramo estás
- • No representa lo que realmente pagas
- • Ej: Con 30.000€, tu marginal es 30%
Tipo efectivo
- • Es el promedio real que pagas
- • Calculado: IRPF total ÷ renta bruta
- • Siempre es menor que el marginal
- • Ej: Con 30.000€, tu efectivo es ~16%
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¿Qué son los tramos del IRPF?
Los tramos del IRPF son los rangos de renta a los que se aplica un tipo de gravamen diferente. En España funciona por progresividad: a mayor renta, mayor porcentaje se aplica, pero solo sobre la parte de renta que supera cada umbral.
¿Cuántos tramos tiene el IRPF en 2026?
La escala estatal tiene 6 tramos, que van desde el 19% (hasta 12.450€) hasta el 47% (más de 300.000€). Además, cada comunidad autónoma puede modificar sus tramos autonómicos.
¿El tipo marginal o el efectivo es el que realmente pago?
El tipo efectivo es el que realmente pagas sobre tu renta total. El marginal solo se aplica al último euro que ganas. Por ejemplo, con 30.000€ el marginal puede ser 30% pero el efectivo es ~15%.
¿Por qué sube el IRPF si me suben el sueldo?
Por la progresividad: solo la parte de tu nueva renta que entra en un tramo superior se grava a tipo mayor. Tus euros anteriores siguen pagando lo mismo. Nunca pierdes dinero por una subida.
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Información actualizada a enero 2026. Los tipos pueden variar según la comunidad autónoma.